+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Оплата труда уменьшает ли базу по налогу на прибыль

Оплата труда уменьшает ли базу по налогу на прибыль

Уменьшают ли штрафные обязательства прибыль? Положения п. Это касается всех государственных источников начисления штрафов — и бюджетных организаций, и внебюджетных. На компанию был наложен административный штраф — руб. Так как начисленный юрлицу штраф необходимо перечислить в бюджет РФ, то его сумма не рассматривается при расчете налога. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на взносы по негосударственному пенсионному обеспечению?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям: Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям:

Налог на прибыль 2014: как учесть расходы на оплату труда в 2014 году

Оплата выходных и праздников в командировке Бывает, что дни отъезда в командировку или возвращения из нее, а также дни нахождения в пути выпадают на выходные или праздники. Находясь в командировке, работник может выполнять служебное поручение в выходной или праздничный день.

Согласно п. Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере ст.

Следовательно, в двойном размере должны оплачиваться день отъезда в командировку, день возвращения из нее, день выполнения служебного поручения, если они приходятся на выходной для данного работника день или на праздничный нерабочий день.

При включении в расходы суммы, начисленной за день отъезда в командировку, день возвращения из нее, организации столкнутся с трудностями. Минфин России заявляет: Позиция Минфина России представляется весьма сомнительной. Если речь идет об общеустановленных выходных днях, письмо не согласуется с Положением о командировках.

Положение предусматривает оплату в двойном размере дней отъезда, возвращения, нахождения в пути или выполнения служебного поручения, которые являются выходными по графику работника. Если суббота и воскресенье не являются для работника выходными, при отъезде в командировку в эти дни правила п.

Это касается и дней возвращения из командировки, нахождения в пути и выполнения служебного поручения. Если же Минфин России имеет в виду дни, которые считаются выходными для данного конкретного работника, налицо противоречие нормам ст.

Каждому работнику должны предоставляться выходные дни. Режим рабочего времени, установленный правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором, не может заранее предусматривать работы в выходные дни. При необходимости привлечения работника к работе в выходной день работодатель должен соблюсти процедуру, предусмотренную ст.

Доплата до фактического заработка за время болезни Пунктом 15 ст. В году Президиум Высшего арбитражного суда РФ счел, что данная норма могла применяться лишь до 1 января года к случаям оплаты пособия по временной нетрудоспособности лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям.

Статья 24 Закона РФ от В то же время согласно ст. В районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к заработной плате, максимальные размеры пособия определялись с учетом этих коэффициентов.

Разница между фактическим заработком и суммой в 11 руб. После внесения в Закон N изменений п. Минфин России разрешает учитывать в расходах по налогу на прибыль доплату до фактического заработка за время болезни, то есть разницу между суммой среднего заработка и суммой пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС России см.

Почему же финансисты не передумали? Может быть, из духа противоречия. А может быть, в связи с тем, что судебное решение касается только конкретной ситуации. Из постановления Президиума ВАС РФ видно, что у налогоплательщика доплата к пособию по временной нетрудоспособности производилась в виде материальной помощи за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль.

Поэтому она ни при каких обстоятельствах не могла быть учтена в составе расходов по налогу на прибыль пп. Если же доплату зафиксировать в коллективном или трудовом договоре, не рассматривать как материальную помощь и не связывать с наличием прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль, она вполне может учитываться в расходах по п.

Видимо, Минфин России руководствовался этими соображениями, хотя в указанных выше письмах п. С 1 января года всякие споры относительно доплаты до фактического заработка при временной нетрудоспособности сойдут на нет. С этого дня п. Компенсация за задержку выплаты заработной платы При задержке заработной платы работодатель обязан уплатить работнику проценты по ст.

Размер процентов может быть увеличен соглашением работника и работодателя. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Финансисты не видят в НК РФ норм, позволяющих учесть проценты за задержку заработной платы в расходах по налогу на прибыль. Минфин России рассуждает примерно так. Пунктом 13 ст. Обязательства возникают из договора вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в Гражданском кодексе РФ, но не на основании трудового или коллективного договора и иных оснований, указанных в ТК РФ.

Расходы по уплате указанной денежной компенсации также не учитываются в составе расходов на оплату труда, поскольку компенсационные выплаты, уплаченные работодателем в соответствии со ст. Решив поспорить с налоговиками, обратите внимание на ч.

Согласно данной норме материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора.

Денежная компенсация за задержку заработной платы относится к материальной ответственности. Статья помещена в гл. Следовательно, эта денежная компенсация может учитываться во внереализационных расходах в качестве затрат на возмещение причиненного ущерба. Имеются судебные решения, подтверждающие возможность включения в расходы по налогу на прибыль суммы процентов за задержку заработной платы см.

В соответствии с п. Компенсация не облагается и ЕСН см. Трудовой договор может лишь увеличить размер компенсации. Сама же обязанность выплачивать компенсацию не зависит от условий трудового или коллективного договора.

Приравнивать оплату вынужденного прогула к компенсациям нельзя см. При удержании НДФЛ с суммы оплаты вынужденного прогула, взыскиваемой на основании решения органа, рассматривающего индивидуальный трудовой спор, иногда возникают сложности. Судебные приставы-исполнители не считают судебный акт исполненным до тех пор, пока взыскателю не будет выплачена вся указанная в нем денежная сумма.

Таким образом, удержать НДФЛ не представляется возможным. Организация, попавшая в такую ситуацию, должна сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика согласно п.

В этом случае налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. Аналогичным образом следует поступать, когда исполнительный документ исполнен банком, в котором у должника открыт счет ст.

В году Минфин России, отвечая на вопрос налогоплательщика, заявил: Арбитражная практика по рассматриваемой проблеме пока не сформировалась. Впрочем, нам известны решения судов, признающие право плательщиков налога на прибыль уменьшать доходы на сумму компенсации морального вреда см.

От НДФЛ сумма компенсации морального вреда освобождается на основании п. Если налогоплательщик по указанию Минфина России не включил затраты на выплату компенсации морального вреда в расходы по налогу на прибыль, облагать их ЕСН не надо п.

Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на оплату труда

Налог на прибыль организаций В соответствии с нормами главы 25 НК РФ расходы на оплату труда уменьшают налогооблагаемую прибыль налогоплательщика. В частности, в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами ст. Условия признания расходов на оплату труда. В соответствии со ст. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Из этой статьи вы узнаете: Как изменились правила уплаты налога на прибыль в России в году На какие расходы на оплату труда можно уменьшить налог на прибыль в году Какие проводки применять по налогу на прибыль Из этой статьи вы узнаете: Как изменились правила уплаты налога на прибыль в России в году На какие расходы на оплату труда можно уменьшить налог на прибыль в году Какие проводки применять по налогу на прибыль Какие расходы на оплату труда уменьшают налог на прибыль Полный перечень расходов на оплату труда приведен в статье Налогового кодекса РФ. Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Система оплаты труда на основе KPI (ключевые показатели эффективности)

Некоторые расходы на оплату труда в налоговом учете Если фирма определяет доходы и расходы по кассовому методу, то прибыль уменьшают после того, как те или иные выплаты будут выданы работникам.

Специалист по гражданскому и налоговому праву. Родился 29 апреля г.

Оплата выходных и праздников в командировке Бывает, что дни отъезда в командировку или возвращения из нее, а также дни нахождения в пути выпадают на выходные или праздники. Находясь в командировке, работник может выполнять служебное поручение в выходной или праздничный день. Согласно п. Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере ст.

Расходы на оплату труда

Итоги Варианты организации питания работников Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст. Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами: Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда. Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя ст.

Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов, могут уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму расходов, направленных на оплату труда сотрудников п. Об особенностях учета и документального оформления такого рода расходов рассказывается в этой статье. Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда Состав расходов на оплату труда определяется в соответствии со ст.

Расходы на оплату труда: сложные вопросы налогообложения

Доплаты до фактического заработка при болезни В соответствии со статьей Трудового кодекса размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются федеральным законом. Первые три дня болезни сотрудника оплачивает фирма. Остальные дни оплачивают за счет средств Фонда социального страхования. Величина пособия зависит от среднего заработка и страхового стажа. Размер среднего заработка, исходя из которого исчисляют пособия по болезни, по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не должен превышать за календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования ч.

Вы точно человек?

Затраты на доставку, оборот и хранение товара; Улучшение условий труда; Страхование сотрудников и так далее. Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли: Выпуск ценных бумаг и обслуживание их; Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее. Иные расходы, уменьшающие налог на прибыль Помимо расходов, способных снизить полученную прибыль, существует еще несколько способов, которые позволяют уменьшить сумму налога на прибыль. Торговый сбор уменьшает налог на прибыль Организации, которые платят торговый сбор, могут уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль на сумму уплаченного в данном отчетном периоде торгового сбора. Бухгалтерские проводки:

Уменьшающие налоговую базу при уплате налога на прибыль расходы .. относит подобные расходы к числу затрат на оплату труда.

Ст. 270 НК РФ (2018-2019): вопросы и ответы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. imadgeopadd

    Глубокое или не очень проникновение, проникновение в разные места , в разных позах и т.д. будет влиять на срок по этой статье ?

  2. Валентин

    Дыбилизм в стране уже пукнуть низзя без разрешения

  3. Лада

    Этот правовой беспредел выгоден всем, особенно коррупционерам всех мастей. А народ не въедет, что надо 1 раз взять и смести эту свору, и тогда в т.ч. автомобили будут доступны

  4. moncompder

    Свои автомобили, которые зарегистрированы на мое предприятие в Литве, я сниму сам по первому требованию моих клиентов. Гнать автомобиль в Литву не надо. Так же есть возможность снять авто с учета зарегистрированное на другие предприятия. Очень много я не знаю в данном видео. Я так и не понял Почему Вы не сможете растаможить евробляху?

  5. limboli

    Тоже для меня наводящий. Разъясните пожалуйста этот для меня весьма непонятны момент. Я понимаю, что такое убийство, вороство, взлом, вопроство личных данных, ннооо у меня никак в голове не может опредилится, что такое наводящие вопросы. Ибо любой вопрос, кроме прямого, я считаю наводящим. Надеюсь ответите. С уважением Ярослав. Или там иная практика. ?

  6. Фаина

    А если я учился в колледже всего 1 год, получил отсрочку до конца обучения, а в следующем году поступил в вуз. Могу ли рассчитывать на отсрочку?